Cómo hacer una factura
con IVA y retención.

Primero, el caso que vamos a explicar.

Imagina un servicio profesional de diseño por 1.000 € antes de impuestos, prestado a una empresa española obligada a retener. Para este ejemplo asumimos que el servicio está sujeto al 21 % de IVA y al 15 % de retención de IRPF.

La idea clave es sencilla: el precio del servicio, el total con IVA y el dinero que recibes no siempre coinciden. Vamos a separar cada importe.

Qué datos debes preparar.

Para una factura completa, reúne los datos del emisor y del cliente: nombre o razón social, domicilio y NIF cuando resulte obligatorio. Incluye número y serie, fecha de expedición y fecha de operación si es distinta.

Describe el servicio con claridad, indicando cantidades, precio unitario y descuentos. Desglosa la base imponible, el tipo de IVA y su cuota. La numeración debe ser correlativa dentro de la serie. Algunas operaciones requieren menciones específicas.

También conviene dejar claras las condiciones y el vencimiento del pago. Consulta los requisitos completos de la AEAT.

El ejemplo, importe a importe.

Tomamos la misma base para calcular el IVA y la retención de este servicio. La retención no se calcula sobre la base más el IVA.

1.000 + 210 − 150 = 1.060 €. Ese es el dinero que recibes del cliente en este ejemplo. El valor de tu servicio sigue siendo 1.000 €; los 150 € retenidos no son un descuento comercial.

¿Y si no hubiera retención?

Manteniendo la misma base y el mismo IVA, el importe a pagar sería 1.210 €. Esto no significa que puedas elegir si retener: depende del tratamiento aplicable a la operación y del destinatario.

El IRPF retenido lo ingresa el cliente obligado a retener.

En el supuesto descrito, la empresa descuenta 150 € del pago y debe ingresarlos en Hacienda a tu nombre. Son un pago a cuenta de tu IRPF, que se tendrá en cuenta en tu declaración de la renta. Emitir una factura con retención no confirma por sí solo que el cliente haya realizado ese ingreso.

El tipo general para rendimientos de actividades profesionales es el 15 %. Existe un tipo del 7 % en determinados supuestos de inicio de actividad, sujeto a requisitos y comunicación al pagador. No se aplica automáticamente por ser una empresa nueva. Referencia: artículos 76 y 95 del Reglamento del IRPF.

Antes de emitir, revisa estos cinco puntos.

1. El destinatario. Comprueba que los datos corresponden a quien contrata el servicio.
2. El trabajo facturado. El concepto debe permitir entender qué has entregado o realizado.
3. Los tipos aplicados. No copies el 21 % y el 15 % de este ejemplo sin confirmar que corresponden a tu caso.
4. El importe a cobrar. Distingue la base, el IVA, la retención y el resultado final.
5. Las condiciones acordadas. Revisa fecha, vencimiento y datos de pago antes de compartir el documento.

Si detectas un error después de emitir, revisa el procedimiento de rectificación que corresponda. Evita tratar una factura emitida como si fuera un borrador editable sin consecuencias.

Cómo preparar el ejemplo en Giratia.

1. Entra en la demo de facturación y abre una factura nueva.
2. Selecciona un cliente ficticio y añade una línea con cantidad 1 y precio 1.000 €.
3. Para reproducir únicamente este ejemplo, selecciona IVA del 21 % y retención del 15 %.
4. Revisa el desglose: 1.000 € de base, 210 € de IVA, 150 € de retención y 1.060 € a cobrar.
5. Continúa el proceso con datos ficticios. La demo no envía facturas reales.

Fuentes y alcance.

Esta guía utiliza un supuesto sencillo de actividad profesional en España. No cubre operaciones exentas, intracomunitarias, inversión del sujeto pasivo, regímenes especiales ni suplidos. Revisa las particularidades con tu asesoría.

• AEAT · Contenido de las facturas completas.
• AEAT · Reglamento del IRPF, artículos 76 y 95.

Última revisión editorial: 19 de octubre de 2026. Información general; el ejemplo no determina tus obligaciones fiscales individuales.