La idea, en una línea.
IVA repercutido (el de tus facturas emitidas) menos IVA soportado deducible (el de tus gastos de la actividad) = resultado.
Cómo se calcula, paso a paso.
- Suma el IVA de las facturas emitidas en el trimestre.
- Suma el IVA de las facturas de gastos deducibles (gastos de tu actividad con factura).
- Resta repercutido − soportado. Si sale positivo, lo ingresas; si sale negativo, según el caso se compensa o se solicita la devolución (consulta a tu gestoría).
Un ejemplo.
| Concepto | Base | IVA 21 % |
|---|---|---|
| Facturas emitidas (IVA repercutido) | 5.000 € | 1.050 € |
| Gastos deducibles (IVA soportado) | 1.000 € | 210 € |
| Resultado a ingresar | 840 € |
1.050 − 210 = 840 € a ingresar.
Cuándo se presenta.
Según la Agencia Tributaria, las trimestrales se presentan del 1 al 20 del mes siguiente al trimestre (abril, julio y octubre); la del cuarto trimestre, del 1 al 30 de enero. Si el último día es inhábil, el plazo se ajusta; consulta el calendario del contribuyente.
Errores habituales.
- Deducir gastos sin factura o que no son de la actividad.
- Olvidar facturas emitidas a final de trimestre.
- Presentarlo tarde.
Relación con otros modelos.
El 303 es del IVA; el pago fraccionado del IRPF es otro modelo (130 u otros, según régimen).
Preguntas frecuentes.
¿Cuándo se presenta el modelo 303?
Del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero para el cuarto trimestre.
¿Qué es el IVA soportado?
El IVA que pagas en facturas de gastos de tu actividad y que puedes deducir.
¿Qué pasa si el resultado es negativo?
Según el caso, se compensa o se solicita la devolución; pregunta a tu gestoría.
De entenderlo a probarlo.
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Fuentes.
- Sede electrónica de la Agencia Tributaria, «Plazo de presentación del modelo 303»
Información general: no sustituye el asesoramiento de tu gestoría para tu caso concreto.